Паричното обръщение между юридическите лица. Разплащания в брой между юридически лица

Статията ще обсъди плащанията в брой. Какви са те, какви формуляри има и как да процедираме при сключване на споразумение - по-нататък.

Финансовите взаимоотношения между организациите се осъществяват по два начина - парични и безналични плащания.

Първият вариант е най-често срещаният. Как да извършите изчислението правилно и има ли някакви нюанси?

Основни аспекти

Сетълментът е задължителна връзка между клиента (титуляр на сметка) и банката. Обект на отношенията са паричните средства.

Максималният сетълмент за една транзакция не трябва да надвишава 100 хиляди рубли. За да извършвате плащания, трябва да имате касов апарат и да го поддържате.

Една организация трябва да подаде заявление до банката веднъж годишно, за да получи паричен лимит. Ако фирмата няма лимит на сумата, тогава парите се депозират в банката всеки ден.

Издава се касов ордер. Основно условие за работа с пари в брой е фискализацията. Тоест, когато се получават средства от една организация, върху тях трябва да се плащат данъци.

Централната банка не регулира:

• плащане в брой с участието на Банката на Русия;
• плащания в рубли (или в други деноминации) между физически лица, които не са индивидуални предприемачи;
• Банкови операции;
• плащания въз основа на разпоредбите за митническо събиране.

Има списък с критерии, на които една организация трябва да отговаря, преди да започне да работи с пари в брой:

• имат касова книга;
• разполагат с ресурси за извършване на дейности;
• разполагат с касово оборудване, което е регистрирано.

Не се допускат плащания в брой между юридическо и физическо лице без касов апарат. В противен случай ви очаква глоба до 40 000 рубли. Отчитането пред Федералната данъчна служба е задължително.

Тази услуга контролира следното:

• дали данъкът е изцяло начислен;
• дали изчислителната процедура е била извършена правилно;
• издават ли се чекове?
• в случай на нарушения, задайте наказание.

Централната банка установява следните методи за плащане в брой:

Паричните средства се приемат в касата чрез формуляри за стриктна отчетност. При издаването им е необходимо да се водят записи в касовата книга.

Ако паричните средства не са потвърдени, тогава те се считат за излишък и отиват към приходите на организацията.

За нарушения при работа с пари в брой се считат:

• разплащания с други предприятия, ако лимитът е надвишен;
• ако паричните средства не са капитализирани;
• не се спазва процедурата за съхранение на финанси;
• ако касата е събрала повече от установения лимит.

Концепции

Форми за плащане

Плащанията се делят на няколко вида - в брой и безналични. Безкасовите плащания се извършват въз основа на следните правила:

• финансите се съхраняват в банката, която извършва плащанията;
• начините на плащане са посочени в договора;
• плащането се отписва в определен ред.

Разграничават се следните форми на плащане:

Като:

Правна уредба

За да получи пари в брой, клиентът предоставя чек на оператора. След проверка му се дава печат от чека, за да го представи на касата.

При получаване на чек касиерът:

• проверява дали има подписи на ръководството на кредитната институция;
• проверява наличността на клиента за получаване на средства;
• подготвя пари за издаване;
• обажда се на лице, за да получи финанси;
• проверява номера на печата и номера на чека и ако съвпада, залепва печата върху чека;
• издава пари в брой и подписва чека.

В края на работния ден касиерът е длъжен да свери получената сума с посочените в разходната документация. При осчетоводяване на теглене на пари в брой се използва сметка № 20202.

Възникващи нюанси

Плащания в брой не могат да се извършват от лица, които не са регистрирани като индивидуални предприемачи. Наредбите на Централната банка не важат за тях.

Има някои характеристики между юридическите лица:

Ако установеният лимит бъде превишен, се налага глоба, чийто размер достига 50 000 рубли. Срещат се и други нарушения:

Някои организации и индивидуални предприемачи използват строги формуляри за отчитане, а не проверки в дейността си. Каква е разликата? Те могат да бъдат не само на хартиен носител, но и в електронен вид.

Формулярите трябва да се съхраняват най-малко 5 години. Няма ограничение за плащания в брой между LLC и физическо лице. Можете да плащате без ограничения.

Разплащания с индивидуални предприемачи

Всяко сетълмент, извършено от индивидуален предприемач с физическо лице, не попада под контрол. Ограничението на сумата също е 100 000 рубли.

Има функции за него:

Когато извършва плащания в брой тази година, индивидуалният предприемач трябва да се придържа към целите, установени от закона:

• плащане ;
• заплащане на услугите на служителите;
• изчисления за застрахователно обезщетение;
• лични нужди на индивидуалния предприемач;
• разплащания между контрагенти;
• Банкови операции.

Има методи, въз основа на които индивидуалните предприемачи имат право да извършват плащания в брой:

Ако индивидуален предприемач отговаря на лимита, тогава няма нужда да откривате банкова сметка.

Характеристики на ограниченията върху размера на плащанията в брой през 2019 г.:

Ако между индивиди

Няма ограничение за разплащания в брой между физически лица.

Сделки с нерезиденти

Организациите и индивидуалните предприемачи в Русия имат право да сключват споразумения с чуждестранни граждани.

Плащането в брой за трудови дейности (плащане на стоки, предоставяне на услуги) е неприемливо. Това действие се счита за незаконна валутна транзакция.

На руска организация е позволено да приема валута от нерезиденти, когато последните са физически лица. Това се прилага само.

Ако във валута

Кредитната институция има право да изразходва пари в брой, получени в касата, в следната валута:

Разходите на парични средства в чуждестранна валута могат да се извършват за следните цели:

• изплащане на заплати на служителите или социални осигуровки;
• потребителски нужди на индивидуален предприемач, необходими за неговата дейност;
• плащане на стоки;
• възстановяване на средства за продукти (ако плащането е извършено преди това в брой);
• издаване на служителите за отчет.

В останалите случаи не се допуска плащане в брой в чуждестранна валута. Ако дадена организация приема плащане в банкноти, тогава данните трябва да се показват във файлове на касовия апарат или във формуляри за строга отчетност.

Ако парите са получени в чуждестранна валута, процесът се показва на отделни листове на касовата книга.

По този начин плащанията в брой са разрешени с ограничена сума от 100 000 рубли. Ограничението важи не за една платежна операция, а за всички сетълменти по споразумението.

Използването на касово оборудване е задължително, при липса на такова се налага глоба. При получаване на пари в касата трябва да се правят специални счетоводни записи.

При плащане в брой е необходима касова бележка. Ако на дадена организация е разрешено да работи без използване на касово оборудване, тогава вместо чек се издава строг формуляр за отчитане.

Не винаги е удобно да плащате по банков път, особено ако сте частен предприемач или основател на малко LLC. Плащането в брой е деликатен въпрос. Да припомним, че в средата на миналата година законодателят установи редица нови ограничения за подобни изчисления. Нека да разберем какво е какво и как да действаме, за да не нарушим по невнимание закона.

Нормативна база

Процедурата за парични сетълменти в Русия се регулира от Централната банка. През 2013 г. тази организация публикува Директива „За плащанията в брой“, която влезе в сила на 1 юли 2014 г. Този акт се състои от седем точки.

Веднага трябва да се отбележи, че разпоредбите на директивата се прилагат само за юридически лица и индивидуални предприемачи. Те не се прилагат за никакви парични транзакции между обикновени граждани. Освен това тези правила не се прилагат в още три случая:

• за всякакви разплащания с участието на Централната банка;
• при извършване на банкови операции;
• при извършване на митнически плащания.

Инструкцията на Централната банка съдържа две категории ограничения при плащане в брой за индивидуални предприемачи и LLC: по цел и по сума.

Ограничения на целите

Организациите и индивидуалните предприемачи могат да харчат пари от касата само за следните цели:

• изплащане на трудови възнаграждения и осигуровки (предвидени в Кодекса на труда);
• издаване на пари на служители по сметка (например за еднократно плащане за услуги на работниците);
• изплащане на застрахователно обезщетение на граждани, които са сключили подходящо споразумение и са платили застрахователни премии в брой;
• разходи за всякакви лични нужди на предприемач, които не са пряко свързани с неговата търговска дейност;
• плащане за стоки, услуги, работа, извършена от изпълнители (с изключение на закупуване на ценни книжа, които не могат да бъдат платени в брой „от касата“);
• moneyback - връщане на средства за стоки с лошо качество, неизвършена работа и непредоставени услуги (или предоставени с лошо качество);
• издаване на пари по време на транзакции от банков платежен агент (в съответствие с Федералния закон „За националната платежна система“).

Моля, обърнете внимание: ограниченията не се прилагат за кредитни (включително микрофинансиращи) организации. Те имат право да харчат пари в брой от касата за всякакви цели.

В Директивата законодателят въведе още едно важно правило. Сега индивидуален предприемач и юридическо лице. Лицата за някои плащания „в брой“ могат да използват само парите, които са внесени в касата след теглене от банковата сметка. Такива изчисления включват:

• плащания за издаване или погасяване на заеми (или лихви по заеми);
• по вътрешноорганизационни дейности;
• за провеждане на хазартни игри.

Какво означава това на практика? Да приемем, че трябва да издадете заем на един от вашите служители. Не можете просто да вземете пари от касата и да ги дадете на служителя – ще трябва да минете по заобиколен път. Постъпленията в брой ще трябва да бъдат депозирани в банката, след което сумата на заема ще бъде получена в брой (с чек) от същата банка. Едва след това получената сума може да бъде предоставена на служителя. Естествено, някакъв процент ще „отиде“ в банката като комисионна. Дълго, неудобно и нерентабилно - тоест съвсем в стила на Централната банка.

Ограничете количеството на сетълментите

Максималната сума за плащане в брой не е променена. Сега, както и преди 2014 г., тя е ограничена до 100 хиляди рубли по един договор. Новата директива на Централната банка обаче съдържа важно уточнение: това ограничение на сумата вече е приложимо не само по време на срока на действие на споразумението, но и след изтичането на това споразумение.

Да си представим, че договорът ясно определя срока на валидност. Този период е изтекъл успешно, но купувачът все още има неуредени задължения. Ако по-рано беше възможно да го платите напълно веднага (независимо от сумата), сега това може да стане само ако сумата не надвишава 100 хиляди рубли. В противен случай ще трябва да „разделите“ плащанията по няколко договора.

Необходимо е да се споменат още няколко важни точки.

Има още един нюанс, който си струва да се подчертае отделно. Ограничението на сумата се прилага само за договори, в които и двете страни са юридически лица или индивидуални предприемачи. Ако едната страна е предприемач или LLC, а другата е обикновен гражданин (физическо лице), тогава ограничението няма да се прилага.

Да се ​​върнем към примера с договора за наем. Ако сте наели помещение за вашия офис от организация, можете да платите в брой само ако общата сума на наема не надвишава 100 хиляди рубли. Ако лизингодателят е физическо лице, тогава сумата може да бъде всяка. Законът позволява да му платиш в брой поне сто, поне двеста хиляди. Между другото, плащането е възможно не само в руска, но и в чуждестранна валута.

"Кеш" и индивидуален предприемач

Най-често предприемачите трябва да плащат в брой. Разбрахме какви ограничения има при плащане в брой за индивидуални предприемачи и LLC, а сега нека обобщим резултатите и да създадем пълна картина.

1. Предприемачите могат да извършват плащания в брой с граждани, юридически лица и други индивидуални предприемачи. В същото време при разплащания с компании и индивидуални предприемачи предприемачите не трябва да надвишават знака от 100 хиляди рубли на споразумение.
2. Ако сте индивидуален предприемач, тогава законът ви дава право да плащате мита без ограничения, да издавате заплати или пари на вашите служители по сметка. Плащания в брой от обществеността, разбира се, също могат да се приемат, без да се вземат предвид никакви ограничения.
3. Тъй като индивидуалният предприемач е физическо лице. лице, всичките му приходи (включително пари в брой) автоматично стават лични средства. Индивидуалният предприемач може да се разпорежда с тези средства по свое усмотрение. Не е задължително целта на използването им да е свързана с търговски дейности и бизнес нужди.

Не е необходимо да предавате приходите на банката предварително. Между другото, ако индивидуален предприемач извършва плащания в рамките на 100 хиляди на договор, изобщо не е необходимо да отваряте банкова сметка.

Санкция за неспазване на ограниченията

Превишаването на максимума от 100 хиляди рубли в брой по един договор се наказва административно. За нарушение на реда за работа с пари в брой е предвидена глоба в съответствие с Кодекса за административните нарушения. Тази глоба се налага както на цялата компания като цяло, така и на конкретно длъжностно лице (отговорен служител) в частност.

• размерът на глобата, наложена на организацията, е 40–50 хиляди рубли;
• От отговорния служител се събира сума от 4-5 хиляди рубли.

В този случай индивидуалният предприемач се класифицира като отговорен служител.

Организацията може да бъде подведена под отговорност само в рамките на два месеца от датата на нарушението. Между другото, в някои случаи не само фирмата (или индивидуалният предприемач), извършваща незаконното плащане в брой, носи отговорност, но и юридическото лице. лицето, което приема парите. Законът не регламентира ясно процедурата за разпределяне на отговорността, така че решението зависи единствено от съда.

какъв е резултатът

Така че, когато плащате в брой, предприемач или ръководител на компания трябва:

• гарантира, че общата сума по договора (и допълнителни споразумения, ако има такива) не надвишава 100 хиляди рубли;
• не забравяйте, че когато извършвате плащания на физически лица, не се прилагат ограничения върху сумата;
• знаете в кои конкретни случаи плащанията в брой са позволени.

Също така вземете предвид тези не съвсем очевидни нюанси, които са дадени в списъците по-горе. Съгласете се, ще бъде жалко да получите глоба за незначително нарушение при извършване на плащания в брой.

В процеса на финансови взаимоотношения между организациите са възможни парични и безналични плащания. В повечето случаи юридическите лица, разбира се, предпочитат да използват първия вариант. Плащанията чрез банкови сметки са стандартен формат за прехвърляне на компенсации за стоки и услуги, предоставени от едно юридическо лице на друго.

Въпреки това "парите" все още не са напуснали практиката на транзакции между организации. По закон са разрешени плащания в брой между юридически лица (както и индивидуални предприемачи). Но правните норми, регулиращи този процес, съдържат голям брой нюанси. Нека ги проучим.

Източници на правото

Как трябва да се извършват плащанията в брой между предприятията се регулира от няколко правни акта. Експертите смятат постановлението на Централната банка от 7 октомври 2013 г. „За плащанията в брой“ за едно от ключовите. Този източник на закон е регистриран от Министерството на правосъдието и става задължителен подзаконов акт за търговски организации и индивидуални предприемачи. Датата на влизане в сила на документа е 1 юни 2014 г.

Също така процесът на разплащане между юридически лица, използващи пари в брой, се регулира от Наредбите на Централната банка и редица други правни актове на федерално ниво, като Гражданския кодекс на Руската федерация, Федералния закон „За използването на касови апарати”.

Между другото, редица закони регулират плащанията в брой между юридически лица не само в рубли, но и в чуждестранна валута. Вярно е, че такива операции са приложими само когато руските фирми взаимодействат с чуждестранни. В рамките на Руската федерация всички плащания се извършват само в рубли.

Неконтролирано от закона

Вероятно си струва да се говори за онези субекти, които не могат да извършват плащания в брой, предвидени от действащите руски закони. Тоест за тях не важат разпоредбите на Централната банка. Това е преди всичко физическо лице, което не е регистрирано като индивидуален предприемач. Това са субекти, които извършват плащания в съответствие с нормите на митническото и данъчното законодателство. И накрая, това е самата Централна банка, както и други финансови институции (в рамките на отделен кръг от операции с парични средства).

Касов апарат и оборудване

Най-важното условие при работа с пари в брой е правилната фискализация. Тоест за държавата, представлявана от Федералната данъчна служба, е важно всички необходими данъци да бъдат платени върху средствата, получени от компанията. Ако при плащанията се използват безналични канали, тогава движението на финансите може да се проследи доста лесно - цялата необходима информация за тях се съхранява в банковите бази данни. Ако компанията приема плащания в банкноти, тогава информацията за входящите средства трябва да бъде отразена в други формати. По правило това са фискализирани файлове от касово оборудване (ККТ) или хартиени формуляри за строга отчетност (ССО).

По подразбиране индивидуалните предприемачи и организации са длъжни да използват системи за касови апарати винаги, когато плащането се извършва в брой. Има и изключения. Но има сравнително малко от тях. Предприемачите могат да извършват плащания в брой без касов апарат в следните случаи:

• ако компанията работи по UTII (в същото време издава аналог на разписка на клиенти и клиенти, отразяващ факта на плащане за покупка или използване на услуги);

• ако е възможно да се издават същите тези BSO вместо чекове.

Има обаче някои видове финансови транзакции, които не попадат в определението за „търговия“. Съответно не е необходимо използването на касови апарати за тяхната фискализация. Те включват приемане на плащания за заеми, глоби и връщане на оборотни средства в касата от продавачите.

Условия за плащане в брой

Компания, която възнамерява да извършва плащания в брой на физически и юридически лица, трябва да отговаря на редица критерии. а именно:

• разполагате с касова книга;

• разполагат с ресурси за извършване на работа по специални поръчки;

• имат надлежно регистрирани видове CCP.

Сред юристите има мнение, че тези правила са невалидни по отношение на паричните плащания между юридически лица, тъй като касовият апарат, въз основа на нормите на редица закони, е предназначен да издава чекове на субекти, които купуват стоки, без последващото им използване в бизнеса дейности. Тоест физически лица. Съществува обаче и противоположна гледна точка. Той се основава на някои решения на Върховния арбитражен съд на Руската федерация, според които използването на касови системи може да се извършва независимо от правния статут на купувача на продукт или потребителя на услуга. Следователно плащанията в брой при използване на касови системи могат да се извършват както с физически лица, така и с организации и индивидуални предприемачи.

Тънкостите на правните норми

Какво предизвика въпросната дискусия? Трябва ли предприемачите да се притесняват дали Федералната данъчна служба ще иска да тълкува закона по свой начин? Експертите казват, че няма място за притеснение. И ето защо.

От една страна, разбира се, плащането в брой е процедура, която е предназначена предимно за финансово взаимодействие между бизнеса и физическите лица. В съответствие с Гражданския кодекс на Руската федерация, веднага след като продавачът издаде на купувача касова бележка или друг подобен документ, който потвърждава факта на сетълмент, сключването на договора за покупко-продажба се записва.

Можете да използвате закупения продукт, ако спазвате изискванията на закона, за лични цели или да го прехвърлите на членове на семейството. Както казахме по-горе, последваща предприемаческа дейност (по избор под формата на препродажба на стоки) не се очаква. От своя страна, юридическо лице е образувание, което по правило включва съответните дейности от търговски характер.

CCT е задължителен за всички

Друга разпространена теза в бизнес средите, която се признава от експертите за неправилна, е, че при приемане на пари в брой от едно юридическо лице от друго не е необходимо да се издава касов чек - трябва само да се издаде подходящ вид нареждане. Изобщо не е така. Юристите отбелязват, че говорим само за това, че самите чекове по принцип са плащания в брой - най-характерен елемент за взаимоотношенията между бизнеса и физическите лица. И следователно, смятат юристите, някои източници на правото могат да подчертаят, че издаването на този документ е задължение на бизнеса по отношение на купувачи, които не са организации или индивидуални предприемачи. Но това изобщо не означава, че не е необходимо да се предоставя чек на юридически лица.

Следователно използването на касови системи е задължително за плащания в брой между организации.

Някои експерти призовават да се обърне специално внимание на факта, че Законът, регулиращ използването на касови апарати, не казва, че купувачите трябва да бъдат разделени на физически и юридически лица.

Правните актове от този тип включват само разпоредби, отразяващи необходимостта от използване на CCP в определени случаи.

Освен това, както отбелязват някои юристи, Законът за CCT не казва нищо за задължителното използване на CCT (както и освобождаването от използването на този тип оборудване) при плащане за конкретен вид продукт или услуга. По този начин няма значение какъв е предметът на сделка между юридически лица, извършвана в брой.

Особености на разплащанията между юридически лица

Какви са особеностите на разплащанията в брой между юридически лица? Експертите отбелязват уместността на следните правила, регулиращи подобни взаимоотношения в бизнеса.

Първо, компания, която продава стоки (или предоставя услуги), трябва да издава на купувачите на продукти (или потребителите на услуги) „хартиените“ елементи, изисквани от закона - касови бележки (и, ако е необходимо, разписки за продажба) или правно еквивалентни BSO. В този случай фактът на сделката трябва да бъде записан във фискалния механизъм на касовия апарат, независимо дали купувачът е поискал съответния документ или не.

Второ, плащанията в брой между юридически лица, както и в случай на подобни процедури с участието на физически лица, трябва да се извършват при извършване на транзакции с помощта на нареждания за получаване. Също така фирмата продавач е длъжна да поддържа касова книга.

Така, веднага щом едно юридическо лице предоставя услуги на друго или продава нещо, сделката се записва с чек и в същото време се издава касов ордер (който отразява сумата на сделката). Някои юристи смятат, че някои облекчения, приложими към посочените процедури, са приемливи.

Разплащанията в брой между юридически лица не могат да бъдат придружени с издаване на касов ордер след всяко плащане, ако процесът на покупко-продажба се извършва извън помещения, специално оборудвани за издаване на фискални документи. Експертите смятат, че е възможно да се спазят всички формалности, предписани от закона, дори в края на работния ден. Напълно допустимо е, смятат юристите, да се състави един „обобщаващ” касов ордер за всички сключени до този момент сделки за покупко-продажба.

Тънкостите на докладването пред Федералната данъчна служба

Плащанията в брой между юридически лица, както казахме по-горе, изискват попълване на разписки, както и поддържане на касови книги. Правилността на тези процедури обикновено се контролира от данъчните власти. Федералната данъчна служба, в съответствие с Федералния закон за използването на системи за касови апарати, може:

• проверка на пълнотата на изчисленията на печалбата и процедурата за плащане в брой;
• проучете документите, използвани от организацията в процеса на работа с касово оборудване;
• проверете как се издават касовите бележки;
• ако се открие нарушение, глобете организацията.

Какво се случва, ако не приемате CCT?

Организациите и индивидуалните предприемачи, които приемат средства от юридически лица без касов апарат, ще трябва да се справят със значителни санкции. По същия начин, ако компанията откаже да издаде касови бележки и други необходими документи на купувача (или на контрагента, ако плащат в брой). В някои случаи инспекторът на Федералната данъчна служба, разбира се, може да се ограничи до предупреждение. Той обаче може да наложи и глоба - до 40 хиляди рубли. И също така докладвайте за нарушението на полицията.

Ограничения за паричния оборот

Руското законодателство съдържа правила, ограничаващи плащанията в брой между юридически лица. И то доста значими. Какъв е текущият лимит за плащане в брой? Каква е политиката на регулаторните организации по отношение на този метод на финансово взаимодействие между юридическите лица?

Основният източник на закон, който съдържа разпоредби относно това как трябва да се извършват плащания в брой, когато страните по сделката са организации или индивидуални предприемачи, е Наредбата на Централната банка на Руската федерация, одобрена през 1997 г., но която не е загубена неговата актуалност до днес.

Този нормативен акт, по-специално, съдържа правило, според което бизнесът е задължен да пренася свободните средства - тези в банкноти - в банките, а не да ги натрупва, по този начин, в касови апарати. Максимумът, който магазин или услуга може да държи извън финансовите институции, се определя от закона. Това е така нареченият „касов лимит“.

Освен това, само тези средства трябва да бъдат налични в брой, чиято осъществимост се определя от обективните икономически нужди на компанията. Стойността на „лимита“ се определя съгласно специален документ - формуляр № 04-08-020, който е официално одобрен. Действителните цифри се определят от ръководството на дружеството и се заверяват от генералния директор и главния счетоводител.

Има друг вид лимит, установен за такава процедура като плащане в брой. Той касае максималната сума на една сделка, сключена между юридически лица, и според юристи отразява интереса на регулаторните агенции към бизнеса, който следва същите инструкции за съхранение на банкноти в банка. Какъв е лимитът за плащане в брой? Днес тя е 100 хиляди рубли. От своя страна плащанията в брой между физически лица и организации могат да се извършват без ограничения.

Банка вместо Федералната данъчна служба

Най-интересното е, че не държавните агенции или Федералната данъчна служба са призовани да следят спазването на въпросните ограничения, а банките, с които бизнесът взаимодейства. От тях се изисква да следят дали фирмите ограничават плащанията в брой с други юридически лица, колко правилно протича одобрението на „касовите лимити“ и други процедури.

Банковите структури проверяват работата на своите клиенти, като се ръководят от алгоритми, препоръчани от Централната банка.

Ако лимитът е превишен

Каква е отговорността на организациите за превишаване на двата вида „лимити“ и то не съвсем коректно, според оценката на Централната банка и финансовите институции под неин контрол, които извършват касови операции? Експертите отбелязват, че следните видове нарушения, регистрирани от банките, са най-чести:

• паричните средства не са капитализирани изцяло;
• банкноти се натрупват в суми, надвишаващи стандартите, установени във вътрешните корпоративни сетълменти;
• действително превишаване на „лимита“ за транзакции.

Въпросните нарушения могат да доведат до глоба до 50 хиляди рубли.

Тънкостите на работа с BSO

След освобождаване на стоките в брой, организацията може да издаде на купувача в статут на юридическо лице не чек, отпечатан от KKM, а формуляр за строг отчет. Какви са нюансите на използването на BSO?

Сред експертите има мнение, че формулярите за строг отчет може да не са непременно на хартия. Съвсем допустимо е, смятат юристи, те да се съхраняват и да се предоставят на юридически лица в електронен вид. Въпреки това софтуерът, използван при работа с BSO, трябва да гарантира пълна защита на тези документи от неразрешено използване от трети страни. Освен това, отбелязват експертите, компютрите, където трябва да се съхраняват BSO файлове, трябва да бъдат достатъчно надеждни, така че всички транзакции с формуляри да се съхраняват на тях в продължение на 5 години.

BSO, с помощта на които могат да се организират плащания в брой, трябва да съдържа всички необходими данни, които са посочени в разпоредбите, уреждащи тяхното използване. За какво може да говорим тук? Какви подробности са необходими? Всичко зависи, казват експертите, от вида дейност на организацията.

Например, ако една компания предоставя услуги, тогава BSO може да съдържа информация за тях според общоруския класификатор. Формулярът може също да съдържа правила, приложими за предоставянето на определен вид услуга, както и адреса на уебсайта на организацията. Компанията разработва дизайна на BSO самостоятелно - няма строги разпоредби в това отношение. Единственото изключение са компаниите, предоставящи услуги за превоз на пътници. За тях BSO трябва да отговаря на утвърдения от закона формат.

Каква е отговорността за отказ на компания да предостави BSO? Ако организацията, приела пари в брой от контрагента, не издаде строг формуляр за отчитане, тогава това действие ще се счита от регулаторните органи за подобно на касова бележка. И следователно компанията може да бъде изправена пред същата глоба до 40 хиляди рубли.

Как можете да харчите пари в брой?

По-горе говорихме за ограниченията, характерни за паричния оборот по време на сетълменти между юридически лица, под формата на два вида „лимити“. Но има и други видове забрани по отношение на сделките на предприемачи с банкноти.

Индивидуалните предприемачи и организации могат да харчат безплатни пари за финансиране на следните основни задължения:

• заплати на служителите;
• превод на застрахователни суми;
• заплащане на услуги и работа на други фирми;
• плащане за доставка на стоки.

Индивидуален предприемач, който е използвал плащания в брой, не може да използва получените средства за личните си нужди, без да ги регистрира като облагаем доход (освен ако, разбира се, предприемачът работи по UTII, когато размерът на действителните приходи няма значение). Въпреки това, както специално подчертават експертите, няма проблеми с изтеглянето на необходимата сума от текущата сметка.

Което от своя страна е напълно възможно (и това е дори добре дошло - казахме това по-горе) да бъде попълнено с парични постъпления от контрагенти. В този смисъл границата между понятията „парично“ и „безкасово“ плащане, както отбелязват някои експерти, се изтрива при постъпване на средства по банковата сметка на компанията.

Ако все пак организация или индивидуален предприемач се нуждае от пари в брой за извършване на определени процедури (например издаване на пътни пари, плащане на наем на недвижим имот и т.н.), тогава експертите препоръчват да го вземете не от приходите от контрагентите, а от текущата сметка на компанията сметка в буркан. В този случай обаче адвокатите съветват предварително да се получат документи, които могат да потвърдят факта, че получените пари в касата са били отписани от разплащателната сметка, а не в резултат на преводи за работа или продажба на стоки от контрагенти или лица.

Легитимен трик

Има един интересен факт относно ограниченията за използването на пари в брой от касата от организации и индивидуални предприемачи. От една страна, има списък с операции, които е забранено да се извършват с банкноти - по-горе дадохме някои примери. Въпреки това, както отбелязват някои юристи, предприемачите в същото време имат отличен шанс да избегнат отговорността за извършването на такива процедури.

Факт е, че давността по отношение на прецедентите, включващи нарушения на паричните транзакции, е само два месеца. Едва ли, смятат експертите, проверяващите органи следят фирмата толкова внимателно, че гарантирано да установяват евентуални нарушения. Налагането на глоби постфактум според юристите е незаконно. Но експертите все още не препоръчват на предприемачите да използват тази функция на законодателството по отношение на плащанията в брой.

В брой с други организации и предприемачи, установени от Банката на Русия в Директива № 3073-U от 7 октомври 2013 г. „За извършване на плащания в брой“. Този документ замени Директивата на Банката на Русия от 20 юни 2007 г. № 1843-U.

Като цяло процедурата за разходване на пари в брой от касата вече е по-ясна. Таблицата ще ви помогне бързо да определите какви суми са разрешени за плащане без спазване на лимита и от постъпленията.

За какво можете да харчите пари?

Нека да разгледаме основните правила за плащания в брой.

Правило № 1: лимит от 100 000 рубли. задължително за всички страни по договора

Лимитът за плащане в брой е 100 000 рубли. по един договор. Максималната сума трябва да включва общата сума на плащането в брой за една транзакция. Дори едната страна по договора да превежда пари на другата на части. Например, купувачът плаща за продукт на вноски.

В правилото за необходимостта от извършване на плащания в брой в рамките на лимита има понятието „участници в плащания в брой“. За тях се считат всички юридически лица и предприемачи. Всички те имат право да плащат в брой в рамките на едно споразумение само в рамките на лимита (клауза 6 от Директива № 3073-U).

За превишаване на този лимит е предвидена глоба до 50 000 рубли. (Член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Административни за надлимитни плащания. Участниците в паричните плащания са и двете страни по споразумението. Така че данъчните власти имат право да глобят както този, който е получил повече от 100 000 рубли, така и този, който е платил излишната сума за превишаване на лимита.

Фирмите и предприемачите могат да плащат на физически лица в брой без ограничения в сумите. Например всяка парична сума може да бъде платена на частен изпълнител за работа или услуга или да бъде получена като заем от служител или основател. Това е пряко разрешено от параграф 5 от Директива № 3073-U.

Правило № 2: лимит 100 000 рубли. валидни независимо от срока на договора

Плащанията по едно споразумение са сетълменти за задължения, предвидени в споразумението, които се изпълняват както по време на срока на действие на споразумението, така и след изтичането му (клауза 6 от Директива № 3073-U). Така лимитът трябва да се спазва дори при превод и получаване на пари в брой по договор с изтекъл срок.

Пример
Две фирми предоставящи услуги за период от два месеца (май-юни). Цената на договора е 150 000 рубли. Съгласно условията на договора, изпълнителят издава удостоверение за извършените услуги и фактура, която клиентът трябва да заплати не по-късно от 30 юни. Клиентът закъсня с плащането: той успя да плати за услугите едва на 10 юли. И въпреки че договорът вече е изтекъл, клиентът има право да депозира пари в брой само в размер на 100 000 рубли. И 50 000 рубли. трябва да се преведе по банков път. За нарушение данъчните власти могат да глобят не само клиента, но и изпълнителя.

Правило № 3: всяка сума може да бъде отчетена от приходите

От паричните постъпления можете да издадете отчет във всякаква сума. Лимит от 100 000 рубли. в този случай няма ефект. Сега това е директно посочено в параграфи 2 и 6 от Директива № 3073-U.

Що се отнася до спазването на лимита от 100 000 рубли, Банката на Русия по-рано обясни следното. Ако служител похарчи счетоводни разходи в командировка, тогава няма нужда да се придържате към лимита при плащане на жилище и пътуване. Ако разходите на счетоводителя не са свързани с командировка, например той купува офис оборудване за компанията, тогава при едно споразумение можете да платите в брой само до 100 000 рубли. (писмо от 4 декември 2007 г. № 190-Т).

Настоящите правила не казват директно, че командирован служител има право да харчи пари в брой, без да се взема предвид лимитът. И писмо № 190-Т изяснява нормите на предишната, а не на новата директива на Централната банка на Руската федерация. Следователно е по-безопасно служителят да плаща за всяко такова споразумение само в рамките на лимита, докато е в командировка. В противен случай съществува риск данъчните власти да ви глобят до 50 000 рубли за разходи над лимита. (Член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

Правило № 4: Не можете да издавате заеми и да плащате наем от касата.

Параграф 4 от Директива № 3073-U предоставя списък на транзакциите, за които компанията и предприемачът могат да плащат изключително с пари в брой, изтеглени от текущата сметка. Не можете да използвате парични приходи директно от касата. Този списък включва плащания по договори за лизинг, заеми, както и за организиране и провеждане на хазартни игри.

Това ограничение важи не само за сетълменти между компании, предприемачи или компания и предприемач. Това важи и за разплащанията им с физически лица.

В този случай лимитът е 100 000 рубли. трябва да се спазва само при споразумения, сключени или между две компании, или между компания и предприемач, или между двама предприемачи. Ако една от страните по споразумението е физическо лице, тогава ограничението не се прилага (клауза 5 от Директива № 3073-U). Нека разгледаме по-подробно правилата за наем и заеми.

Под наем.За да платите пари в брой за наем на недвижим имот, трябва да ги изтеглите от сметката си. Дружеството няма право да използва приходите от касата. Освен това, независимо с кого е сключен договорът - с друга организация, с предприемач или с частно лице.

Фирмите и бизнесмените трябва да спазват това правило, независимо дали плащат наем в брой или например плащат глоби и неустойки или правят депозит. Освен това ограничението важи както за наематели, така и за наемодатели. В повечето случаи наемателят плаща в брой, когато внася плащане за ползване на имота в касата на наемодателя, но е възможен и друг вариант. Например, наемодателят може да върне надплащането по договора на наемателя. За да направите това, вие също трябва да използвате пари в брой, изтеглени от сметката. В крайна сметка Директива № 3073-U се занимава с всички операции по договор за лизинг.

В същото време това ограничение не важи за наемите. Фирма, която наема, например, кола, има право да изплати следващото плащане от паричните постъпления. Не е необходимо първо да го депозирате в сметката си и след това да го изтеглите, за да платите.

Заем. Забраната за използване на паричните постъпления от касата се отнася както за издаването на заеми, така и за тяхното изплащане и лихвени плащания. Тоест касае и двете страни по договора – и заемодателя, и заемателя. Освен това забраната за изразходване на приходите важи не само за договори, сключени между две фирми или фирма и предприемач, но и за договори, сключени с физическо лице. Това може да бъде например основател, който е дал заем на компанията си. Или кой, напротив, е получил заем от организацията. Също така няма значение какъв вид заем е получен или издаден - лихвен или безлихвен.

Правило № 5: Индивидуалният предприемач има право да вземе поне всички приходи от касата

Предприемачите имат възможност да теглят приходи от касата без никакъв страх. За да изразходва приходите за лични цели, бизнесменът не е необходимо първо да ги депозира и след това да ги изтегли от сметката. Издаването на пари на предприемач за лични нужди, които не са свързани с неговите дейности, вече е директно посочено в списъка с цели, за които е разрешено да се изразходват приходите от касата (клауза 2 от Директива № 3073-U).

Също така няма ограничения за сумата - предприемачът има право да изтегли всички натрупани парични приходи от касата. Лимитът за тази операция е 100 000 рубли. не се прилага.

Бизнесменът не рискува нищо, ако получи от касата всички налични пари, включително приходите от продадени стоки. Основното нещо е да напишете в консумативите, че парите са дадени на предприемача за лични нужди.

Лимит за сетълмент в брой между юридически лица през 2016 г

Лимитът за плащания в брой между юридически лица през 2016 г. е 100 000 рубли. (клауза 6 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г.). Но не винаги е ясно кога да се достигне тази граница.

Лимит за сетълмент в брой между юридически лица през 2016 г., ако не е сключено споразумение

Ограничението за плащане в брой между юридически лица през 2016 г. е валидно в рамките на едно споразумение. Но компаниите не винаги съставят писмен договор. Случва се доставчикът да издаде фактура за плащане и след това да изпрати стоките, използвайки фактурата. Но това не означава, че можете да плащате в брой в такава ситуация без ограничения. В този случай все още се счита, че компаниите са сключили договор за покупко-продажба (решение на Московския окръжен арбитражен съд от 21 юли 2015 г. № F05-9033/2015).

Не е необходимо споразумението да бъде сключено под формата на един документ, подписан от страните. Ако доставчикът е издал фактура, посочваща името и количеството на стоките, тогава този документ е оферта, т.е. оферта за сключване на споразумение. Плащането на фактурата се извършва по съгласие (клауза 3 от член 434 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Следователно можете да платите стоки в брой, ако тяхната фактурирана стойност не надвишава 100 000 рубли. Това ни потвърдиха от Банката на Русия.

Случва се фирма да има споразумение с доставчик. И освен това фирмата получава стоки по отделни фактури, които не съдържат препратки към договора. Инспекторите сумират общото плащане в брой за всички пратки. Ако превиши лимита, данъчните власти налагат глоба до 50 000 рубли. (част 1 от член 15.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). В такива ситуации е възможно да се избегне глобата, тъй като фактурите не съдържат препратка към договора. Съдиите са съгласни, че при този дизайн това са отделни еднократни доставки (решение на Трети апелативен арбитражен съд от 9 април 2013 г. по дело № A33-18496/2012). Но е по-безопасно общата сума на плащанията в брой с доставчика да не надвишава 100 000 рубли. Това ще ви спести глоба и процес.

Пример
Фирмата сключи договор с доставчика за доставка на шоколадови бонбони. Съгласно това споразумение компанията плати в брой стоки на стойност 50 000 рубли. Освен това компанията закупи от този доставчик партида халва на стойност 70 000 рубли. Страните не са формализирали договора за тези стоки. Следователно е по-безопасно да платите в брой за сума, която не надвишава 50 000 рубли. (100 000 - 50 000).

Тоест ограничението за парични плащания между юридически лица през 2016 г. трябва да се спазва, независимо дали има писмено споразумение с контрагента или не.

Лимит за парични сетълменти между юридически лица през 2016 г. за подобни договори

Някои компании сключват подобни договори, за да увеличат размера на плащанията в брой. Например, вместо един договор за заем, те подписват няколко договора за заем с контрагента, всеки за сума под 100 000 рубли. В такива случаи по време на ревизии данъчните власти сумират плащанията в брой за всички договори и глобяват за нарушаване на лимита. Възможно е глобата да се обжалва в съда (решение на Десети апелативен арбитражен съд от 7 септември 2015 г. по дело № A41-27520/15, повече подробности). Въпреки че от обясненията, които получихме от Банката на Русия, можем да заключим, че лимитът трябва да се изчислява отделно за всяко споразумение.

За да намалите риска от искове, по-добре е да сключите договори с различни условия: различен асортимент, цена, срокове и условия на доставка. При договорите за заем е по-безопасно да се предвидят различни суми, лихвени проценти и условия за погасяване на заема. Също така е по-безопасно да не извършвате сетълменти по няколко договора едновременно.

Следователно, помислете за лимита за парични сетълменти за всяко споразумение поотделно, дори когато компанията сключи няколко споразумения с контрагента.

важно!
Кога да се спазва лимитът за плащане в брой между юридически лица през 2016 г
1. Лимит 100 000 rub. използвани при разплащания между фирми и предприемачи. Ако фирма или предприемач е сключил договор с физическо лице, лимитът може да не бъде спазен.

2. Лимитът е валиден и след изтичане на договора. Например при погасяване на задължение, което купувачът не е успял да плати по време на срока на договора.

3. Лимитът важи за всички плащания по договора: плащане на главницата, лихви или неустойки.

Лимит за сетълмент в брой при изплащане на дивиденти

Няма ясни правила за дивидентите, така че възниква въпросът за лимита на плащанията в брой. На този въпрос ни отговориха специалисти от Централната банка на Русия.

Ако основателят на LLC е организация, по-безопасно е да прехвърлите дивиденти по текуща сметка. Или издайте пари в брой в размер, който не надвишава 100 000 рубли.

Лимитът за плащане в брой е валиден в рамките на договора. Дружеството изплаща дивиденти въз основа не на споразумение, а на протокол от събранието на участниците. Следователно можем да заключим, че формално паричният лимит не се прилага за издаването на дивиденти.

Данъчните власти може да мислят различно по време на одитите. Освен това в списъка на плащанията, за които лимитът не се прилага, дивиденти не са посочени (клауза 6 от Директива № 3073-U на Банката на Русия от 7 октомври 2013 г.). Следователно, ако една компания изплаща дивиденти в брой, по-безопасно е да дадете на основателя сума не повече от 100 000 рубли.

Ако учредителят, физическо лице, получава дивиденти, те могат да бъдат изплатени в брой без ограничения (клауза 5 от Директива на Банката на Русия № 3073-U от 7 октомври 2013 г.).

За акционерните дружества има специално правило. Те трябва да превеждат дивиденти по банков път (клауза 8, член 42 от Федералния закон от 26 декември 1995 г. № 208-FZ).

Оказва се, че трябва да спазвате ограничението от 100 хиляди, когато дивидентите се издават в брой на учредителите - юридически лица.

Лимит за плащане в брой при издаване по сметка

Компанията има право да издаде всяка сума на служителя по сметка. Ограничението за плащане в брой не се прилага в този случай (клауза 6 от Директива на Банката на Русия № 3073-U от 7 октомври 2013 г.).

Въпреки това, ако служител плаща за стоки или услуги за компанията, плащанията в брой могат да се извършват само до 100 000 рубли. Специалисти от Банката на Русия обясниха, че ограничението трябва да се спазва, ако служител използва пари в брой за извършване на плащания по споразумения с организации или предприемачи, които е сключил въз основа на пълномощно. Или по други споразумения, които компанията е подписала с контрагенти. Например, ако служител закупи стоки за компания въз основа на пълномощно, можете да платите на доставчика в брой не повече от 100 000 рубли.

Ако сетълментите не са свързани с договори, сключени от името на компанията, лимитът не е необходимо да се прилага. Например, ако служител в командировка е платил за услуги за химическо чистене.

Пример
Компанията изпрати служител в командировка за закупуване на оборудване. Счетоводителят му даде 135 000 рубли за отчета. Служителят сключи споразумение с продавача въз основа на пълномощно и плати 135 000 рубли в брой. Ако данъчните власти установят това, те имат право да наложат глоба както на компанията купувач, така и на продавача в размер до 50 000 рубли.

Тоест можете да издавате и връщате отчети във всяка сума. Тук не важи ограничението за плащане в брой между юридически лица през 2016 г. Но това се отнася за покупките на отговорните лица.